上个季度增值税已交冲红怎么处理
增值税普通发票的管理比增值税专用发票的管理较松些,如果客户退回发票,销方联次齐全的情况下,可以跨月开具红字发票,再开具正确的蓝字发票.
若是发生退货,则直接开具红字发票,做账务处理如下:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税)红字
同时结转成本:
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
增值税普通发票开红字发票什么流程?
1、销货方让购货方提供购货方所在地(区)税务局的”开具红字增值税专用发票通知单”
通知单上标明所开红字发票的详细信息及开具红字发票的的理由.
2、销货方凭购货方提供的”开具红字增值税专用发票通知单”开具红字发票.
3、开具方法:打开”防伪开票软件”–点击”发票管理”–点击”专用发票填开”
–点击”打开的发票上的负数”–输入所要开具红字发票的代码和发票号码–点击
“下一步”–跳出所开具的发票的信息–打印此张”负数发票”即可.
发票开具
一、准确选择征收率
目前小规模纳税人的征收率有3%和5%,在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率.
小规模纳税人,发生住宿服务、鉴证服务、咨询服务、建筑服务、销售货物,征收率都是3%;如有发生不动产租赁业务(高速公路收费项目除外),征收率为5%.
注意自开增值税专用发票的小规模纳税人开票时误选择了17%或6%的税率,后续处理十分麻烦,各位一定要注意喽(税控升级到最新版本会有校验,请一定用最新版本税控软件开具发票).
二、填写申报表注意
请注意纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内申报纳税.在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏”税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的”本期数”相应栏次中.开具的增值税专票收入都需缴税.
发票作废或冲红
增值税专用发票作废或冲红,其主要区别在于,发票作废只能在发票开具的当月进行,如果当月因其他原因进行过开票系统的抄报税操作,已开具的发票也无法作废.
一、发票作废
在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.
二、发票冲红
增值税专用发票开具后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,可以开具红字专用发票.
开具红字增值税专用发票的操作流程和其他发票差异较大,在这里和大家重点讲解一下.
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号),需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种:
1、购买方认证相符后,发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形,但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;
2、购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回的;
3、销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的.
其中,第一和第二种情况由购买方申请红字信息表,第三种情况由销售方申请红字信息表.
红字发票的申请流程分为四步:红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票.纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作.
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