所得税费用到底是按月还是按季计提
所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.
月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
1.计提时
借:所得税
贷:应交税费–企业所得税
2.上缴时
借:应交税费–企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税
企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.
企业所得税的纳税年度采用公历年制,企业在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度.企业清算时,应当以清算期为一个纳税年度.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.
应交所得税和所得税费用的区别有什么?
应交所得税:核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税.
所得税费用:核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.
“应交税费-应交所得税”是负债类科目,是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金.
“所得税费用”核算的是企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在”暂时性差异”.如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.
所得税费用到底是按月还是按季计提?综合以上内容所述,其实我们都非常清楚,企业所得税的费用可以选择按照月度来征收,也可以选择按照季度来征收的.如果你们看完之后对此内容还有其他的疑问,那么小编老师倒是建议你们可以来这里提问,这里有很多专业的会计老师给你们解答的.