增值税纳税会计处理如何做
一般纳税人缴纳增值税的会计处理
自营改增后,一般纳税人提供应税服务,取得增值税专用发票的,可以按照发票上注明的税额抵扣增值税.应在”应交税费”科目下设置”应交增值税”、”未交增值税”、”预交增值税”、”待抵扣进项税额”、”待认证进项税额”、”待转销项税额”、”增值税留抵税额”、”简易计税”、”转让金融商品应交增值税”、”代扣代交增值税”等明细科目.
例如,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记”在途物资”或”原材料”、”库存商品”、”生产成本”、”无形资产”等科目;按当月已认证的可抵扣增值税额,借记”应交税费–应交增值税(进项税额)”科目;按当月未认证的可抵扣增值税额,借记”应交税费–待认证进项税额”科目.按应付或实际支付的金额,贷记”应付账款”、”应付票据”、”银行存款”等科目.
小规模纳税人缴纳增值税的会计处理
小规模纳税人核算增值税时,仅设置”应交税金-应交增值税”会计科目.小规模纳税人增值税应做以下账务处理:
1、销售货物,提供劳务时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金–应交增值税
2、下月缴纳增值税:
借:应交税金–应交增值税
贷:银行存款
增值税附加税需要计提吗?
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提,月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:其他应交款-教育费附加
次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单
借:应交税金-城建税
借:其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
增值税纳税会计处理如何做?综合以上内容所述,其实我们都知道一般纳税人企业和小规模纳税人企业在增值税会计处理上主要的区别就在于增值税进项税是否可以从销项税额抵扣,如果你们觉得上文讲解的资料还有其他的疑问,欢迎你们来本网站上免费搜索学习.