税控盘减免税款不抵扣怎么办

税控盘减免税款不抵扣怎么办

如果发票认证了,是不能全额抵免,只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣.

如果没有认证,就可以全额抵免.

分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费–应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

税控盘减免税款月末怎么结转?

采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

借:应交税金–应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

月末”应交增值税”子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过”应交税金–应交增值税(已交税金)”账户进行核算.会计分录如下:

借:应交税金–应交增值税(已交税金) (实交金额)

贷:银行存款 (实交金额)

如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过”应交税金–应交增值税(转出未交增值税)”账户的借方,转入”应交税金–未交增值税”账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过”应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”账户的贷方,转入”应交税金–未交增值税”账户的借方.结转时,会计分录如下:

结转当月应交未交增值税时:

借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)

贷:应交税金–未交增值税 (未交金额)

结转当月多交增值税时:

借:应交税金–未交增值税 (多交金额)

贷:应交税金–应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)

结转之后,”应交税金–应交增值税”账户应无余额.

如果期末”应交税金–应交增值税”账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.

税控盘减免税款月末怎么结转?

应交税金-应交增值税务-减免税额如何结转?

结转就是账户的结转,先看看应交税金-应交增值税的结构,借方明细有”进项税额、转出未交增值税、减免税额”等,贷方有”销项税额、进项税转出、出口退税”等,期末应交税金-应交增值税余额在借方,则为留抵税额,贷方余额就应该转出未交增值税.

因此,平常该科目不需结转.年底终了,为了新帐当年累计数准确,应将应交税金-应交增值税各明细科目余额借贷方转平.如果有留抵税额的情况下,则只保留进项税额一项数字,即为留抵税额.

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