购买烟酒作招待,取得定额发票,可以税前扣除吗
1、购进酒水环节取得专票,可以抵扣,赠送客户需要视同销售缴纳增值税.
2、账务处理:
(1)购进酒水
借:库存商品-酒水
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)送礼给客户
借:销售费用-业务招待费
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
购买烟酒送礼的账务处理怎么做?
1、企业购买烟酒食品,并取得增值税专用发票:
借:库存商品–烟酒食品
应交税费–应交增值税–待认证进项税额
贷:银行存款
取得增值税专用发票且尚未认证通过,则票面增值税额计入”应交税费–待认证进项税”科目,待认证通过,转入”应交税费–应交增值税(进项税额)”;然后视其用途、是否符合抵扣条件,决定是否进项税额转出.
2、按照相关规定,企业购买烟酒送礼的虽然取得增值税专用发票,但是不得从销项税额中抵扣,要做进项税额转出:
借:应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:应交税费–待认证进项税额
3、烟酒用于招待客户:
借:销售费用–业务招待费
贷:库存商品–烟酒食品
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
4、烟酒食品作为福利发给员工:
借:应付职工薪酬–职工福利
贷:库存商品–烟酒食品
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
借:生产成本(一线生产工人的薪酬)
制造费用(车间管理人员的薪酬)
管理费用(行政管理部门人员的薪酬)
销售费用(销售人员的薪酬)
在建工程(在建工程人员的薪酬)
研发支出(研发支出人员的职工薪酬)
贷:应付职工薪酬–职工福利
购买烟酒作招待,取得定额发票,可以税前扣除吗?综合以上内容所述,按照小编老师阐述的相关资料,大家应该知道如果处理购买烟酒的费用入账问题.如果你们觉得上文讲解的会计处理还有其他的问题,那么倒是建议你们可以来这里咨询,这里有很多相关的资料是可以免费学习的.