上月开的票本月报税前红冲如何报税
答:1、已认证的发票,不能再退回作废重开;
2、如有差错,只能先作为正常发票申报抵扣,然后走冲红重开程序;
3、依据”国税发[2006]156号”第十四条的规定,由购货方向其主管税务机关提交红字申请单(理由就是发票开具有误),然后把税务机关出具的通知单交销售方,销售方凭通知单冲红,重开发票给购货方;
4、购货方应在主管税务机关出具红字发票通知单后的次月申报期,将该发票涉及到的进项税额填列在申报表附表二的第21行,做进项税额转出处理.
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条规定:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,
应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额.
本月开红字发票怎么报税
答:用红字做分录,冲减上月的正数发票.
第一笔
根据红字发票
借:应收账款等科目 [红字]
贷:主营业务收入 [红字]
应交税费-应交增值税(销项税额)[红字]
第二笔
根据重新开具的正确的蓝字发票
借:应收账款等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
一红一蓝正好冲销了.
红字发票的进项税额转出报税处理:
我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过”应交税费–应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣.
关于上月开的票本月报税前红冲如何报税的解答就是这些,要注意,如果发票已经认证了那就不能作废,需要重新开具.小编也拓展了本月冲红怎么账务处理,大家可以一并学习.更多内容尽在会计实务大全网.
以上内容便是关于上月开的票本月报税前红冲如何报税的会计实务处理，包括上月开的票本月报税前红冲如何报税中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。