增值税如何代开预缴税费
小规模纳税人(包括个体工商户)向税务机关申请代开增值税专用发票,必须缴纳相应的增值税及地税局征收的附加税费.增值税在代开发票时预缴.
已经预缴的税款应填写在当期申报表中”本期预缴税额”栏目.发生退货并开具了红字发票的,其已经预缴的税款可抵减本期应纳税额,也可以申请退税.
税务局代开增值税专票怎么开?
纳税人应该按照以下次序办理:
1.在税务局办税服务厅指定窗口:
(1)提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》,
(2)自然人申请代开发票,并提交身份证件及复印件:其他纳税人申请代开发票,提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证及复印件.
2.在同一窗口申报缴纳增值税等有关税费.
3.在同一窗口领取发票.
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般 纳税人领购使用的,既作为纳税人反映 经济活动中的重要 会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方 进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票.
交纳增值税的账务处理:
1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记”应交税费–应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记”应交税费–应交增值税”科目),贷记”银行存款”科目.
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.
3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记”应交税费–预交增值税”科目,贷记”银行存款”科目.月末,企业应将”预交增值税”明细科目余额转入”未交增值税”明细科目,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”应交税费–预交增值税”科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从”应交税费–预交增值税”科目结转至”应交税费–未交增值税”科目.
4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记”应交税金–应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目.
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