本月的进项下月初认证,算本月的吗
答:可以的,在增值税申报之前都可以认证
进项税额转出再转入怎么记账
如果进项税额转出再转回系统,该如何处理,可以这样操作:
转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入”应交税费-待抵扣进项税额”核算.
尚未申报抵扣的进项税额计入”应交税费-待抵扣进项税额”时:
借:应交税费-待抵扣进项税额
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
如果尚未申报就改正后再申报,若申报成功,就先撤销申报,改正后再申报.如果是上月申报时已经把留底税填到进项税额转出了,那就在本期进项税额转出位置填上上月误填的负数,在留底税处将上月的数补填进去.
如果申报表已报交款已成事实,只能带齐你的申报资料(上月的所有申报表,进销项发票资料,税证、公章等)到税务局大厅处理解决.
增值税进项税转出到哪里去了?
通俗点,原来做了进项的,根据规定不能抵扣,所以做一个转出,实际上增加相关的成本,同时增加应交税金
增值税进项税额转出有哪几种情况?
一般来说,有以下几种情况:
(一)货物用于集体福利和个人消费;
(二)货物发生非正常损失;
(三)在产品、产成品发生非正常损失;
(四)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目;
(五)固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形;
(六)取得不得抵扣进项税额的不动产;
(七)购货方发生销售折让、中止或者退回;
(八)不动产及不动产在建工程进项税额转出.
进项税额转出在没销项税的情况下转到哪里去了?
既然是进项税额转出,那么一定是发生了:
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等.这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出,是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额,已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源.
所以,是因为货物在购进时”已经”对进项税额进行抵扣,而改变用途或发生损失时,则要作进项税额转出,只是相当于把以前不应该用于抵扣的进项税转回来不抵了,即冲减以前多抵扣的进项税,此时和有没有销项税无关,只是冲减了进项.
进项税额转出为什么要转入成本?
因为是出口退税不得免抵的部分,当初你购进的原材料是为了出口产品而发生的,一般是抵扣了17%的税金,但现在你的退税率如果只有13%的话,那么你的4%的差额部分就要转入主营业务成本了,理由很简单,那就是将你的抵扣税率调整到与退税率一样.
换种想法,假如你购进货物是普通发票,那么你的发票金额就要全部进入成本,但有增值税发票后进入成本只是抵扣税后的了,如果当初进项税就不让你抵扣,你不是也要进入成本吗?是一个道理的.
转出部分就是税差.
1、出口税差是某单位的征收税率与出口退税率之间的差额,如:该单位的税率是17%,退税率是9%,则税差是8%.
2、根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税,该进项税是不允许抵扣的,需作进项税额转出,但这是征对执行免抵退的工业企业来说的,其计算公式:
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征收率-出口货物退税率),该部分税额作进项税转出,计入主营业务销售成本
借:主营业务成本
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
3、出口销售时的会计凭证
借:应收帐款(应收外汇)
贷:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税(销项税)
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