多计提的费用可以冲掉吗?
答:对于以前多计提的费用冲回到当期,主要是以下两种方法:
1、如果用的《企业会计准则》,通过以前年度损益调整科目来调整;
借:以前年度损益调整
借:应交税费–应交增值税(销项税额)
增值税一般纳税人适用
借:应交税费–应交企业所得税
贷:应收账款等相关科目
同时结转:
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整.以前年度少计费用或多计收益时,应调整减少本年度利润总额;以前年度少计收益或多计费用时,应调整增加本年度利润总额.
2、如果用的《小企业会计准则》,直接冲减当期营业外收入.
借:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数
应交税费–应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用
贷:应收账款等相关科目
营业外收入是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等.
计提工会经费的会计分录怎么做??
答:一、新的会计准则?
1、工会经费
计提时: 借:管理费用-工会经费贷:应付职工薪酬一工会经费
2、工会经费交纳时: 借:应付职工薪酬-工会经费 贷:银行存款
二、老的会计准则?
1、工会一般并未单独做账,若未单独做账,收到返还的那部分经费时: 借:银行存款?贷:其他应付款–工会
2、待使用工会经费时,再冲减其他应付款.就相当于你们企业代你们企业工会代收代付.?
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