只有销项没有进项 怎么结转
销售按发票确认;
借:应收账款
贷:营业收入
购入存货按入库单等资料入库
借:库存商品
贷:银行存款
按收入结转成本
借:营业成本
贷:库存商品
由于购入商品没有发票,企业所得税不允许税前扣除,要做纳税调增 .
1、本月只有销项税,没有进项税,那么按销项税-留抵税额计算应缴增值税.
2、销项税.销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金.所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额.一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额.
3、进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.r进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少.一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:r进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率r进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方.
4、期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.r如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.r①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时r当期应退税额=当期期末留抵税额r当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额r②当期期末留抵税额当期免抵退税额时r当期应退税额=当期免抵退税额r当期免抵税额=0
只有进项税额没有销项税 需要结转吗?
结转的是”进项税额”.
即 借:应付福利费、在建工程等科目 贷:应交税金–增值税(进项税额转出) 贷:原材料等 问题补充: 那请问什么情况下,才需结转销项税 发生销售业务时.如销售产品 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金–增值税(销项税额)
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