免抵税额调库税额是什么意思
增值税出口免抵额调库是指税金调入国库或者免抵税金调出国库.进出口商品交纳增值税后,国税或海关要将部分税款上调国库,留取部分以备免抵税支出.
《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)文件规定,经国务院批准,现就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后,城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下:
一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加.
二、2005年1月1日前,已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还,未征的不再补征.
三、本通知自2005年1月1日起执行.
因此,你企业应按照经国家税务局正式审核批准的当期免抵增值税税额作为城市维护建设税和教育费附加的计征依据申报缴纳上述税费.
免抵调库额怎么计算
免抵调库是指对有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物,实行”免、抵、退”税办法,主管征税机关对生产企业在征税时计算免、抵税额,县级以上征税机关根据主管出口退税的税务机关批准下达的”免、抵”税数额调整税收收入.
调整的具体办法是:按”免、抵”税数额同时增加”免、抵调增增值税”和”免、抵调减增值税”两个科目的数额,并将免抵调增增值税的约定比例部分由中央国库划入地方国库.
免抵退税额=一般贸易出口额×外汇人民币牌价*出口货物退税率.免抵税额=免抵退税额-计算后的免抵退税额与当期期末留抵税额中较小的数额.
出口增值税申报表怎么填写
根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》(深国税发〔2009〕163号)规定:外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票,必须先按有关规定进行认证.
在进行增值税日常纳税申报时,将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)》的第三部分”待抵扣进项税额”中的”本期认证相符且本期未申报抵扣”.
如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)》的第三部分”待抵扣进项税额”第24栏”本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销,那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额,即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏”本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏”前期认证相符且本期申报抵扣”.
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