软件增值税怎么抵扣

软件增值税怎么抵扣

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种

增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税.

这是将销项税减去进项税的过程,进项税是你买东西的时候交给销售方的,销项税是你收到的购货方交给你的,你买东西是涉及到一次增值的过程,所以要缴增值税,而你通过加工则使其再次增值,所以购货的一方要交给你增值税,但你作为中间方交了两次增值税,所以国家规定可以将其抵扣.

然而你购进货物时,对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你是必须一般纳税人),这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额,销项税减进项税就等于你当期应交的增值税,这就是抵扣.增值税是价外税.

举个例子:

如某厂进原料,不含税价100元,17%税率,增值税进项税17元,合计含税价117元.

加工后卖出,不含税价200元,17%税率,增值税销项税34元,合计含税价234元.

一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证,期限是自开票日起90天.

认后的增值税发票可以冲抵销项税额:

譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元,则实际交纳的销项税为17元.

软件增值税即征即退收入分录?

软件企业即征即退的增值税会计处理如下:

一、根据正常销售,确认收入:

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时:

1、本月上交本月应交的增值税:

借:应交税费–应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、本月上交以前期间应交未交的增值税:

借:应交税费–未交增值税

贷:银行存款

三、计提应收的增值税返还:

借:其他应收款

贷:营业外收入–政府补助

四、收到增值税返还:

借:银行存款

贷:其他应收款

免征的增值税如何计入会计科目?

免征的增值税计入营业外收入.

根据财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》财会[2013]24号

中规定:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

增值税是价外税,在取得收款时,应将收款区分收入与应交增值税分别入账,这样能正确核算业务收入;当应交增值税免税时,属于一种国家补助性质的利得,按会计准则应该计入营业外收入.

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