上年多交城建税,今年退回的分录
答:如果”应交税费”账户没有余额,直接用以前年度损益调整处理,那些税费不用管他,因为去年年底,都结转到本年利润了.
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
如果”应交税费”账户有借方余额(多交了余额在借方),直接核销
借:银行存款
贷:应交税费-印花税
应交税费-城建税
应交税费-地方教育费附加
水利建设基金在”管理费用”核算,因此要使用”以前年度损益调整”,分录见第一笔.
新的计提营业税及附加税的会计分录怎么做?
答:主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:
城建税—增值税额*0.05(县级)
—增值税额*0.07(县级市以上)
教育附加——增值税额*0.03
地方教育附加——增值税额*0.02
分录:计提时:
借:主营业务税金及附加
贷: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时:
借: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷:银行存款
城建税是属于附加税的,计入税金及附加,有关上年多交城建税,今年退回的分录大家都会做了吗,如果应交税费没有余额,就直接用以前年度损益调整就行.会计实务大全网持续更新丰富文章,欢迎关注.
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