收据入账的固定资产,所得税汇算清缴如何处理

收据入账的固定资产,所得税汇算清缴如何处理

收据入帐调增费用支出,增加利润.

例如,购入办公用品1000元没有发票,是用收据入的帐,那么这个管理费用中的办公费就要调增1000元,不允许税前扣除.

就确认为销货收入就行了,按正常销售收入做账:

借:现金(或银行存款)

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税-销项税额

不管对方要不要发票,你方还是要开出一张增值税票,这样才能做税务正常申报.

汇算清缴关键是什么?

1、收入的确认.新税法在收入确认上引入了公允价值概念.

2、费用的扣除.新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则.

3、纳税调整.会计制度与税法规定存在差异.会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整.

在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额.

在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异.

收据入账的固定资产,所得税汇算清缴如何处理?综合以上内容所述,其实我们都知道企业的收据入账的固定资产在汇算清缴的时候,可以通过调整费用支出处理的,但是小编老师建议你们还是开具一张增值税发票,这样可以避免后期账目不平,不能申报,如果你们后期还有什么问题,都是可以来这里学习.