21年补交16年企业所得税整个处理分录
补缴所得税的账务处理如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–应交所得税
借:应交税费–应交所得税
贷:银行存款
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整.
企业所得税纳税期限与纳税申报
1、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.
2、纳税年度
(1)纳税年度自公历1月1日起至12月31日止.
(2)企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度.
(3)企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度.
3、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料.
4、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
5、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
6、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.
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