进项税转出红字发票如何做
开红字发票的时候,有几种情况,一种是这张进项发票未进行税额抵扣认证,
还有一种是这张票已经做过抵扣认证.如果没有认证,只是退货,开具红字发票,可以将库存商品做退货,
借:库存商品(红字)
应交税费-应交增值税-进项税额(红字)
贷:应付账款(红字)
如果已经认证,那么就要先做进项税额转出,
借:应交税费-应交增值税-进项税额转出
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
进项税转出是什么?
进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时,不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额.
进项税额不得从销项税额中抵扣的项目包括:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务;非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;财政部和国家税务总局规定的其他情形.
进项税转出红字发票如何做?以上内容就是本期小编老师整理的相关资料,相信很多学员们应该都清楚企业的进项税额转出和开具红字发票的处理办法,但是还有一种情况就是企业已经认证了,那么就是需要做进项税转出处理的.这些小编老师在上文中都有介绍,欢迎你们来本网站上免费学习.