业务招待费进项转出属于报表哪一栏
业务招待费中的进项税额转出应填写在12栏,填写集体福利、 个人消费那栏.
业务招待费进项转出会计处理
由于增值税特点,在其流转环节中适用抵扣.一旦流转结束,则不得抵扣.因此,如果购进货物时抵扣了进项税额,后期发生了不得抵扣的情况,就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作.
对于业务招待费专用发票进项税转出,直接将不得抵扣的进项税额计入成本费用即可.
借:业务招待费
贷:银行存款
或者:
取得发票未认证之前:
借:业务招待费
应交税费–待认证进项税额
贷:银行存款
业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢?
同时,在发票认证后:
借:应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:应交税费–待认证进项税额
因为不得抵扣,同时:
借:业务招待费
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
业务招待费的列支的范围是怎样的?
答:因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;
因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;
因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;
因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支.
企业申报扣除的业务招待费,税务机关要求提供证明资料的,应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料.不能提供的,不得在税前扣除.其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点.
企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除.
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