社保账务跨年纳税调整如何做?
跨年补计提社保:
提取时:
借:应付福利费
贷:其它应付款
交纳时:
借:其它应付款
贷:现金
发放工资:
借:应付工资
其它应收款-代扣社保个人部分
贷:现金
代缴社保个人部分:
借:其它应收款
贷:现金
多计提社保跨年了,执行《小企业会计准则》的,不适用”以前年度损益调整”科目,也不必调整.
1、可以不作冲销,下月少提取.
2、如果做冲销,会计分录:
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)—工资(差额红字)
贷:应付职工薪酬(差额红字)
3、(1)冲销以前提取凭证
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)—工资(原全额红字)
贷:应付职工薪酬(原全额红字)
(2)再做正确提取分录
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)—工资(正确的全额蓝字)
贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)
建议:(不考虑跨不跨年)1.本月计算出上年应扣除的社保金额,
借:应付职工薪酬–社保
贷:其他应收款–应扣社保
2.上缴社保时,
借:其他应收款–应扣社保
贷:银行存款
社保跨年可以补交吗?
可以的.
社保补缴方式:以个人名义参保的,如果漏缴不能够进行补缴,只有是单位原因造成的漏缴才能够进行补缴,并且补缴五险;
如果单位没有做申报(没有给开户)的只能补缴养老;
缴纳一段时间后,中断想补缴地可以找代理公司给补缴.缴费单位(不含个体、自由职业者)漏缴职工养老保险费的,应带以下材料到各社保经办机构办理基本养老保险费个案补缴:职工档案和养老保险手册;
《补缴基本养老保险费申请表》;
劳动合同、工资发放明细表等;其他相关材料.为弥补因企业迟缴职工养老保险费,造成职工个人账户金额损失,补缴养老保险费按照济劳险字【1999】7号文件执行.计算方法如下:
补缴金额=补缴时上年度社会平均工资*(应补年度缴费工资基数%应补年度社会平均工资)*缴费比例*补缴系数.
以上整理的资料内容,就是我们针对”社保账务跨年纳税调整如何做?”这一问题的详细解答.企业为我们代扣代缴社保时,有的时候会涉及到跨年的问题.如果出现跨年补计提社保或者是多计提社保,大家可以直接参考上述的会计分录即可.