公司社保跨年账务调整如何做?
如果去年公司的社保分录做错跨年了,大家可以参考以下方法进行财务调整.
以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额.
以前年度损益调整科目在《企业会计准则》里有.但是《小企业会计准则》设置”以前年度损益调整”科目,因为小企业会计准则做法一般调整到当期损益,影响也不够重大,但有需要时,还是可以自己设一个.
1. 计提的时候
借:费用
贷:应付职工薪酬,
支付时
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
2.去年12月的社保忘记计提了,今年应
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬
社保调差的会计分录
1、企业社保少缴调差时:
借:应付职工薪酬–单位社保
其他应收款–个人社保
贷:银行存款
2、企业社保多缴调差时:
借:应付职工薪酬–单位社保(红字)
其他应收款–个人社保(红字)
贷:银行存款(红字)
3、计提社保时:
借:管理费用–社保费(根据费用所属部门计入相关科目)(少缴时按红字处理)
贷:应付职工薪酬–单位社保(少缴时按红字处理)
企业社保调差时,若企业社保少缴调差,应当按少缴部分通过”应付职工薪酬”科目以及”其他应收款”科目进行核算;企业社保多缴调差时,应当按多缴部分编制上述分录相应的红字分录;计提社保费时,应根据少缴及多缴情况分别计入”管理费用”等科目的借方分录或其红字分录.
多计提社保跨年了该如何做账务处理?
多计提社保跨年了,执行《小企业会计准则》的,不适用”以前年度损益调整”科目,也不必调整.
1、可以不作冲销,下月少提取.
2、如果做冲销,会计分录:
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)—工资(差额红字)
贷:应付职工薪酬(差额红字)
3、(1)冲销以前提取凭证
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)—工资(原全额红字)
贷:应付职工薪酬(原全额红字)
(2)再做正确提取分录
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)—工资(正确的全额蓝字)
贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)
建议:(不考虑跨不跨年)1.本月计算出上年应扣除的社保金额,
借:应付职工薪酬–社保
贷:其他应收款–应扣社保
2.上缴社保时,
借:其他应收款–应扣社保
贷:银行存款
以上整理的资料内容,就是我们针对”公司社保跨年账务调整如何做?”这一问题的详细解答.相信大家对于社保跨年财务调整处理办法有了一定了解了.如果再次遇到这类问题,相信大家都不会手足无措了.此外,小编还介绍了多计提社保跨年的财务处理.