出口退税备案是干嘛用的
税局对出口退税的要求.
什么情况要办理国家税务局出口退税备案
根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》,要办理国家税务局出口退税备案的情况(部分)如下:
(一)出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时,向主管国税机关提供以下资料,办理出口退(免)税备案手续,申报退(免)税.
(二)对出口企业或其他单位提供的出口退(免)税备案资料齐全,《出口退(免)税备案表》填写内容符合要求,签字、印章完整的,主管国税机关应当场予以备案.对不符合上述要求的,主管国税机关应一次性告知出口企业或其他单位,待其补正后备案.
(三)《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的,出口企业或其他单位须自变更之日起30日内,向主管国税机关提供相关资料,办理备案内容的变更.出口企业或其他单位需要变更”退(免)税方法”的,主管国税机关应按规定结清退(免)税款后办理变更.
出口退税工作流程
外贸企业出口货物办理退(免),需要做好以下工作,才能办理退(免)税的申报.
流程大体为:
出口退(免)税认定-指定专人负责办理出口退税–进入
“中国电子口岸提交”
数据-办理增值税专用发票认证-收集出口退税所需单证-按关联号配单-使用申报系统进行电子申报-将退税申报资料报送退税部门.
一:退税申报准备
1:对外贸易经营企业取得进出口经营资格并向相关部门办理备案登:
2:办理备案登记后30天内向区国家税务局税源管理二科办理出口货物退(免)税
认定
3:设置专职或兼职办税人员
4:在佛山市国家税务局网下载并安装”外贸企业退税申报系统
二:退税数据采集
1:取得用于办理出口退税的增值税专用发票抵扣联,应在规定期限内到主管其征
税机关认证(网上认证)
2:在规定的期限内,向海关收集出口货物报关单〈出口退税专用〉,向外汇管理
局办理外汇核销手续
3:通过中国电子口岸执法系统退税子系统提交已收到的出口货物报关单〈出口退
税专用〉信息
4:将收集的出口退(免)税单证(包括出口货物报关单〈出口退税专用〉、增值
税专用发票等),按关联号配单,并录入申报系统
三:退税预申报
1:在”申报系统”中生成预申报数据,登录广东省国家税务局网站或到区国家税
务局税源管理二科办理退税预申报
2:根据预审结果反馈的疑点查找出错原因,调整申报后可确认正式申报数据;预
审结果无误或不需要调整的可直接确认正式申报数据
四:退税正式申报
1:打印出口明细表、进货明细表,在”申报系统”中生成汇总申报数据,并打印
退税汇总申报表,生成正式申报数据
2:将退税单证和报表按要求装订好,在规定的申报期限内,向区国家税务局税源
管理二科办理退税申报
3:取回受理申报回执
补充:
部分企业由于内部管理衔接问题,业务部门签订合同为C&F或CIF价,但报关人员却误报为FOB价,导致相关费用既不能冲减主营业务收入,也不能作为费用列支,还有部分企业实际上是以C&F或 CIF价成交的,但相关的出口合同却写为FOB价,这两种情况都虚增了企业利润,导致多纳了企业所得税,希望企业注意合同、报关价格的一致性
在出口当月,根据出口专用发票和核销单号码在电子口岸查询报关单信息,然后根据查询的报关单信息和出口专用发票在次月纳税申报期内,在出口免抵退税申报软件中进行免税录入申报.
二、退税申报
产品出口后,大约一个月左右,就能收到报关单等,收到后先在电子口岸进行出口退税报送和出口收汇交单,并在”国税局已接受”状态下,才可在纳税申报期内,在出口免抵退税申报软件中进行退税申报,申报过程:先预申报,并打印预申报回执,再正式申报打印申报回执.
以上根据国税要求附报纸质资料.
出口退税在税局备案需要什么资料
报关单、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书、产品征税证明、出口收汇已核销证明和与出口退税有关的其他材料.
1、报关单.报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据.
2、出口销售发票.这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证, 是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据.
3、进货发票.提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等.
4、结汇水单或收汇通知书.
5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单.
6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等.
7、产品征税证明.
8、出口收汇已核销证明.
9、与出口退税有关的其他材料.
出口退税备案是干嘛用的?简单来说,就是税局对出口退税的要求.那么,
什么情况要办理国家税务局出口退税备案、出口退税工作流程以及出口退税在税局备案需要什么资料等问题具体怎么做,大家可以查看会计实务大全网小编在上文中整理的相关资料.
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