未开票收入如何申报
对一般纳税人而言:
假设某企业为一般纳税人,1 月销售货物取得开票不含税收入20 万,取得未开票不含税收入 1 万元(税率为 13%).该企业 1 月收入应当如何申报?
该企业应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报.
对小规模纳税人而言:
假设某企业为小规模纳税人,3 月销售货物取得未开票不含税收入为 10 万.该企业第一季度收入应当如何申报?
由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3% 征收率)栏次申报.
我们进行未开票收入申报后,纳税人需要做好未开票申报的明细台账,这是非常必要的,后期补开了多少发票直接从台账中国减除,这样未开票的收入申报就非常清晰了,不至于把自己弄迷糊了,在应对税务检查的时候也能说得清楚.
未开票收入需要缴税吗
做无票收入,需要交税,在凭证摘要里注明一下”本月无票收入”,分录与开票收入分录做法一样.如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录:借:现金等.
贷:主营业务收入;贷:应交税费-应交增值税-销项税额.
若有材料或废料收入,借:现金等.
贷:其他业务收入;贷:应交税费-应交增值税-销项税额.
至于申报,进入系统–点击”发票采集”–“无票视同销售或纳税检查调整”–点击”增加”–选择”无票销售收入”–录入金额或税额(对于贷方不是”主营业务收入”.
销售时
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入-未开票收入
应交税金-应缴增值税-销项税额
注:即使没有开票,也要缴纳税款.
开具发票时
借:主营业务收入–未开票收入
贷:主营业务收入-**公司
无票收入不报税的后果:
1、无法申报工商年报和变更业务;
2、不能贷款买房;
3、不能办移民;
4、不能领养老保险;
5、税务部门罚款约2千起;
6、法人会被进黑名单、被限制出境,坐不了高铁和飞机.
未开票收入如何申报.我们要区分一般纳税人和小规模纳税人两种情况,需要做好未开票申报的明细台账,我们应该在财务处理体现以上的这些信息,各财务人员和企业经营者都应高度重视.如果你还需要更多的财会知识,欢迎持续关注本官网的资讯更新.