中小企业附加税减免分录
1、发生业务时,应正常计算增值税:
借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税
2、销售没达到3万,免征增值税时:
借:应交税费–应交增值税
贷:营业外收入–补贴收入
3、附加税是跟着增值税的,增值税减免了,附加税不用交,也不用计提.
中小企业流转税附加费会计处理
城市维护建设税
为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,国家开征了城市维护建设税.
在会计核算时,企业按规定计算出的城市维护建设税
借:税金及附加
贷:应交税费–应交城市维护建设税
实际上交时
借:应交税费–应交城市维护建设税
贷:银行存款
教育费附加
计提
借:税金及附加
贷:应交税费–应交教育费附加
上交
借:应交税费–应交教育费附加
贷:银行存款
地方教育费附加
计提
借:税金及附加
贷:应交税费–应交地方教育费附加
上交
借:应交税费–应交地方教育费附加
贷:银行存款
中小企业附加税零申报需要计提吗
关于《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》的解读(国家税务总局办公厅):
(二)随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报.通过国税地税信息共享,自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息,免除纳税人增值税、消费税附加税费零申报资料信息的报送.
增值税核定征收的企业和个人按理是不需要做账的,只是每月提交申报就行了,当然也不需要计提任何税金.把相关税金在销售的时候应该做:
借:应收账款或相关成本
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税–销项税
借 应交税费- 应交增值税–已交税金
贷 银行存款
一般中小企业税收收取几个点?
一般中小企业主要交的税费:
地税:应纳营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业);
国税:应纳增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人);
国税:应纳增值税=商品销售收入(不含税)*17% – 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人);
地税:应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%;
地税:应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%;
地税:应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%(各地征收标准不同,有些地方不征收).
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