​出口退税的账务处理

出口退税的账务处理

出口退税账务处理如下:

1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.

借:应交税费–应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷:银行存款/应付账款等.

2.出口货物

借:银行存款/应收账款等

贷:主营业务收入

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品.

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:

借:其他应收款–应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费–应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费–应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费–应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).

4.收到出口退税款

借:银行存款

贷:其他应收款–应收出口退税款(增值税).

出口退税认定认定如何申请

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,提供下列资料到公司的主管税务机关办理出口退(免)税资格认定.

所需资料:

1、《出口退(免)税资格认定申请表》和电子数据资料需要打印出纸质;

2、《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》资料需要取得加盖备案登记专用章的资料;

3、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书;

4、银行开户许可证;

5、未办理备案登记但是有发生委托出口业务的生产企业不需要提供第1、2项资料,仅需要提供委托代理出口协议;

6、主管税务机关要求提供的其他资料.

一般情况下,若是增值税一般纳税人适用来料加工贸易方式出口实行出口免税政策,除来料加工贸易之外的方式出口实行出口退税的政策;若是增值税小规模纳税人,那么则适用出口后实行出口免税的政策.

企业出口退税申报系统可以从”中国出口退税咨询”网上下载,也可从主管税务机关取得.

生产企业出口退税申报系统13.0_sp1版本是供生产企业使用,外贸企业出口退税申报系统15.0_sp1版本是供外贸企业使用.

目前,在企业出口退税申报系统中出口退税资格认定的简化操作步骤如下:

通过操作系统,点击界面右上角”向导”–界面左边出现”申报系统操作向导”操作栏–选择”认定向导”一一资格认定明细采集–退(免)税认定申请录入,录入企业相关资料,核对无误后保存一一然后,对录入信息进行”生成资格认定申报”,生成资格认定相关数据一一录入申报所属期,导出数据(注意导出的数据必须放在单独新建文件夹)–最后,打印资格认定报表一一打印出来出口退(免)税资格认定申请表.

出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,到出口公司的主管税务机关办理出口退(免)税资格认定并同时提供上述资料.

出口退税的账务处理怎么做?其实按照上文提及到的相关资料介绍,针对外贸公司出口货物退税的处理,在货物出口时可以通过主营业务收入科目记录,结转的是在计入主营业务成本的科目核算的,最后收到退回来的税款计入其他应收款科目;如果你们觉得小编老师讲解的不对,那么都是可以来这里学习的.