福利费开具了专票能抵扣吗?
一、福利费开具了专票能抵扣吗?
增值税专用发票开的是职工福利不能抵扣.
政策依据:
依据《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
二、不能抵扣的福利费发票怎么做账务处理?
1、给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查.
2、给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就可以了.
3、职工福利费列支的所有费用,取得的增值税专票的进项税额不可以抵扣进项税.
4、福利费专票不抵扣的进项税额转出账务处理如下:
(1)取得增值税专用发票,认证入账
借:管理费用-福利费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)将已认证但不得抵扣的进项税额转出借:管理费用-福利费
贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)
三、职工福利费的开支范围有哪些?
1、职工医药费
2、职工的生活困难补助是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助.包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助
3、职工及其供养直系亲属的死亡待遇
4、集体福利的补贴包括职工浴室、理发室、洗衣房,哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助,以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等.
5、其他福利待遇主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支.
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