以前年度多计提发放工资了,今年如何做分录
借:应付职工薪酬
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
缴税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金—企业所得税
借:利润分配—以前年度损益调整
贷:以前年度损益调整
交税时:
借:应交税金—企业所得税
贷:银行存款
调整了工资,必然应同时调整”三项经费”,如果你也按工资总额计提了职工福利费、职工教育经费和工会经费.这些都是都是依据工资总额的比例计提的
工资计提和发放工资的分录说明
首先,无论是什么会计分录,你都要记熟借贷与贷的关系,如下表:
类别借方贷方余额资产类+-借方(准备、折旧、累积摊销售相反)成本类+-借方费用类+-无收入类-+无负债类-+贷方权益类-+贷方
那么,计提工资时的会计分录怎么做呢?
1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬–工资
2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬–社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借:应付职工薪酬–工资
贷:应付职工薪酬–社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费–应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借:应付职工薪酬–社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷:库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借:应交税费–应交个人所得税
贷:银行存款
上文讲诉了以前年度多计提发放工资了,今年如何做分录.具体的财务处理操作步骤上文有介绍,我们要做调整分录,财务人员工资做帐的时候一定要认真仔细,大家务必融会贯通,把学到的知识点巧妙的运用到工作中去.如果你有其他问题,可以咨询本网站的在线答疑老师!