向境外企业提供项目所在地在境外的服务需要征税吗
根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)规定,在中华人民共和国境内(以下称境内)提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税人.纳税人提供应税服务,应当按照本办法缴纳增值税……
根据财税〔2016〕36号文的附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条规定:
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务,不属于在境内销售服务.贵公司是请境外单位提供服务,并且提供的服务发生地在境外,所以该服务为境外服务.
综上所述境外公司向境内公司提供服务发生在境外不需要缴纳增值税.
企业境外盈利可否弥补境内以前年度亏损
可以,也是必须的.根据汇算申报表填报说明,第29行”境外所得应百纳所得税额”:填报纳税人来源于中国境外度的所得,按照我国税法规定计算的应纳所得税额.本行通过《境外所得税收抵免明细表》(知A108000)填报.第30行”境外所得抵免所得税额”:填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及道相关规定应缴纳并实际缴纳(包括视同版已实际缴纳)的企业所得权税性质的税款(准予抵免税款).本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报.
居民企业境外盈利,可以弥补境内以前年度亏损.在计算企业所得税时,必须合并申报.
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