跨年红字发票账务怎么处理?
抄税时需要带红字发票去,账务处理的分析如下:
根据发票的开具规则,在销售方或服务提供方在预收款时开具的发票也是合法的.因此,我们首先需要对发票对应的经济事项分清楚,看是不是属于预付款的性质.如果属于预付款性质的发票,即便是跨年了,也是可以的.
而对于存货,即使收到发票也并不意味着马上可以税前扣除,因为存货必须要经过入库、领用、生产、销售等环节后才可以在税前扣除.如果发票是上年的,但是存货在次年才完成入库等程序,当然上年的发票也是可以做在次年的.
因此,对于跨年红字发票的账务处理,如下:
1摘要记录:1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )
借:银行存款 负数
贷:主营业务收入 负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2摘要记录:调整11年度损益
借:主营业务收入 正数(是退票的不含税数)
贷:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)
借:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)
贷:未分配利润 正数(是退票的不含税数)
3摘要记录:调整11年度结转成本
借:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)
贷:主营业务成本 (根据11年12月当时的结转成本)
借:未分配利润 (根据11年12月当时的结转成本)
贷:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)
4摘要记录:12年1月退票重开收入
借:银行存款 正数
贷:主营业务收入 正数
应交税金-应交增值税-销项税额 正数
结转成本(略)
应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!
退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!
红字发票申请单具体开具流程怎样的?
企业红字发票申请单具体开具流程:先进入增值税开票系统,进入”发票管理”界面,点击”红字发票申请单,在菜单栏找到红字发票申请,点申请,然后导出电子信息,进入国税网站-网上申请-发票管理类-红字发票申请单,上报.
以上整理的资料内容,就是我们针对”跨年红字发票账务怎么处理?”这一问题的全部解答.红字发票本身就是一项纠错处理方法,如果涉及到跨年问题,还需要考虑到以前年度调整问题.这里小编就不再重复进行说明了,大家直接参考上述信息即可.