所得税计提和补提怎么做分录
计提企业所得税的会计分录
计提时:
借:所得税费用
货:应交税费-所得税
支付时
借:应交税费-所得税
货:银行货款
补提企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
将”以前年度损益调整”科目转入未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整###借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
同时
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整###借:应交税费–所得税
贷:以前年度损益调整
企业季度所得税的计算?
企业所得税计算方法采取按期预缴、年终汇算清激的办法.
企业所得税预缴的计算方法有两种:一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳.二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳.
以第一种按季度方法举例说明:假如你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*18%=5040元4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元.7-9月份应纳税所得额为-8600元,则不要预缴.10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元.前三季度已预缴:19980元,则第四季度应交所得税:43902-19980=23922元.年度终了的4个月内汇算清缴,多还少补.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,并不是业务收入,所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税.注:应纳税所得额在3万元及以下的税率18%、3万-10万元(含)的税率27%、10万元以上的税率33%,按超额累进税率计算.
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