免税出口要进项转出吗
出口货物免税,进项税是否需要转出.进项税转出,其实就是”出口销售额乘征退税率之差”,即”当期免抵税不得免征和抵扣税额”.计算公式为:当期免抵税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率).
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.
出口货物什么时候办理免税申报?
一般而言申报日期为:报关单上注明的日期次月起到四个月内,按每月申报期按月办理出口货物免税申报.
根据《国家税务总局关于印发〈增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法(暂行)〉的通知》(国税发[2007]123号)规定:小规模纳税人自营或委托出口货物后,须在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报时,提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据……
小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物(注意:申报期为每月1-15日),填写《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》(格式见附件2)、《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》,并于货物报关出口之日(以出口货物报关单上注明的出口日期为准),次月起四个月内的各申报期内.
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