股东转让股权所得怎么缴纳所得税?
国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告 第四条 个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按”财产转让所得”缴纳个人所得税. 也即溢价部分. 现将10%的股权以10万元转让给其他股东,被投资单位实收资本科目余额未发生变化,只是股东名册中股东变化了.如果实收资本按照股东名设置了二级明细,相当于实收资本的二级明细科目变化了.如果取得成本是10万元,转让价格是10万,相当于股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为0,即应纳税所得额是零,所得税也是零.
公司股权的转让是否需要缴纳所得税?
企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税.”
公司应该属于企业股权转让,就要按以下规定缴纳税款:
1、营业税:根据《财政部税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税.
2、企业所得税:根据《税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定,企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税.
3、印花税:企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额百分之五.
《股权转让所得个人所得税管理办法》第三条规定了七类情形为股权转让行为:(1)出售股权;
(2)公司回购股权;
(3)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;
(4)股权被司法或行政机关强制过户;
(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;
(6)以股权抵偿债务;
(7)其他股权转移行为.
以上情形,股权已经发生了实质上的转移,而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任,因此都应当属于股权转让行为,个人取得所得应按规定缴纳个人所得税.
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