小规模纳税人的税控系统服务费怎样抵减增值税
答:根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.
会计分录
1、借:应交税费–应交增值税(减免税款)
贷 银行存款/库存现金
在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据
2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额
借记”固定资产”科目,
贷记”银行存款”、”应付账款”等科目.
3、按规定抵减的增值税应纳税额
借记”应交税费–应交增值税(减免税款)”科目,
贷记”递延收益”科目.
4、按期计提折旧
借记”管理费用”等科目,
贷记”累计折旧”科目
5、同时,借记”递延收益”科目
贷记”管理费用”等科目.
6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额
借记”管理费用”等科目
贷记”银行存款”等科目.
7、按规定抵减的增值税应纳税额
借记”应交税费–应交增值税(减免税款)”科目
贷记”管理费用”等科目.
小规模纳税人防伪税控服务费抵扣核算
答:小规模防伪税控服务费全额抵扣会计分录怎么写?
借:管理费用
贷:现金
错:应交增值税-减免税
贷:营业外收入
小规模纳税人凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减.
小规模纳税人买防伪税控金税盘允许全额抵扣吗?
小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费,可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的政策规定,凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减.
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏”本期应纳税额减征额”.当本期减征额小于或等于第10栏”本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏”本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
以上就是会计实务大全网小编整理的小规模纳税人的税控系统服务费怎样抵减增值税,2011年12月1日以后缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减.还有不懂的问题,大家可以咨询会计实务大全网的在线老师,实时回答大家.
以上内容便是关于小规模纳税人的税控系统服务费怎样抵减增值税的会计实务处理，包括小规模纳税人的税控系统服务费怎样抵减增值税中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。