城建税教育费附加减免如何处理
第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.
所以,在实现销售后,做:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.
第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.
(一)在实现销售后,做:
1、计算增值税:
借:应收账款(银行存款、现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费:
借:营业税金及附加
贷:应交税费–应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
(二)免税后:
1、免增值税:
借:应交税费–应交增值税
贷:营业外收入–补贴收入或税收减免
2、同时,应该免附加税费:
借:应交税费–应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷:营业外收入–补贴收入或税收减免
一、现行政策规定.凡新产品批准减免产品税、增值税.同时减免.附征税费,.发生退库同时退还 .附征税费,.城建税、教育费附加是以实际交纳的产品税、增值税为计征依据,产品税、增值税减免就使'附征税费”失去了计征依据,也就不存在征免和计算了
一、计提:借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷:其他应交款-地方水利基金
二、缴纳:借:应交税费-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
借:其他应交款-地方水利基金
贷:银行存款
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