​软件产品即征即退进项税怎么分摊

软件产品即征即退进项税怎么分摊

软件产品增值税即征即退税额的计算:

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%”当期软件产品可抵扣进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额,包括当期进项税额、上期留抵税额.

嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:

(1)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法及公式即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

(2)嵌入式软件产品销售额的计算当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定.计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%).

增值税即征即退的会计处理会涉及到哪些会计科目?

即征即退、先征后退、先征后返3种优惠政策符合企业会计准则对政府补助的定义,因此,将其计入营业外收入.具体会计处理如下:

1、确认销售收入

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税(销项税额)

2、本月缴纳本月应交的增值税

借:应交税费–应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

3、本月缴纳以前期间应交未交的增值税

借:应交税费–未交增值税

贷:银行存款

4、计提应收的增值税返还

借:其他应收款

贷:营业外收入–政府补助

5、收到增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款

软件产品即征即退进项税怎么分摊?综合以上内容所述,其实大家看完上文讲解的资料后,小编老师相信你们对此企业软件产品的即征即退税额的分摊都知道如何来处理的额.无非就是按照最近同期购买货物平均价格和设备的价格分摊的.更多相关的介绍资料欢迎你们来这里进行学习的.