增值税纳税申报进项税额转出怎么计算
进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额.
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过”应交税费–应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣.
进项税额转出是指依据税法的规定,虽然增值税一般纳税人已经在采购业务中取得增值税专用发票,但出现税法规定的情形不允许在计算应纳增值税额时抵扣的进项税额,前期已经抵扣的,本期出现税法规定情况时,也应当转出其已抵扣金额,增加本期应纳税额.
销项税额抵减的会计分录如何填写?
增值税账务处理
发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应纳增值税-销项税额
购进原材料时
借:原材料
借:应纳增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
如果当月有进项税额转出
借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税-进项税额转出
月末结转
月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:
借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金–未交增值税
次月交纳时:
借:应交税金–未交增值税
贷:银行存款
月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税金–未交增值税
贷:应交税金–应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税金–未交增值税
月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.
增值税纳税申报进项税额转出怎么计算?整体上来说,其实大部分的学员看完上文资料后对此增值税进项税额的转出计算和账务处理应该都是有所了解的.相关的账务分录资料则是可以将其做应交税费的进项税额转出明细科目处理.在本网站上还有很多相关的资料可以免费学习的.