进项税额转出月末怎么进行账务处理?
结转销项税额、进项税额
结转进项时:
借:应交税港–应交增值税–转出未交增值税
贷:应交税费–应交增值税–进项税额
结转销项时:
借:应交税要–应交增值税一销项税额
贷:应交税要–应交增值税–转出未交增值税
结转进项税转出时:
借:应交税费–应交增值税–进项税额转出
贷:应交税要–应交增值税–转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;
2 )如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结
转分录:
借:应交税要–应交增值税–转出未交增值税
贷:应交税费–未交增值税
缴纳时:
借:应交税要–未交增值税
贷:银行存款
进项税额转出会计分录怎么做?
进项税额转出需要缴纳附加税,因为进项税额转为销项税额项,所以要计算缴纳税金附加.进项税额转出会计分录如下:
1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借:应付职工薪酬–职工福利费
贷:原材料
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理损失
贷:库存商品
应交税金–应交增值税(进项税额转出)
3、在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借:管理费用
贷:应交税金–应交增值税(进项税额转出)
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