中级所得税中形成暂时性差异如何入账
确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产,贷记研发支出,借贷的是资产类科目和成本类科目,不影响会计利润,影响会计利润的都是损益类科目.影响会计利润的科目有:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益,主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等.无形资产后续摊销才会影响会计利润和应纳税所得额.
所得税暂时性差异是什么?
所得税暂时性差异指的是应纳税暂时性差异,是所得税会计的一个概念,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异.
应纳税暂时性差异的来源具体如下:
1、资产的账面价值大于其计税基础,指的是资产的账面价值大于其计税基础,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者之间的差额需要缴税,产生应纳税暂时性差异;
2、负债的账面价值小于其计税基础,负债的账面价值小于其计税基础,该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数,产生应纳税暂时性差异,应确认相关的递延所得税负债.
中级所得税中形成暂时性差异如何入账?综合以上内容所述,其实大家都知道公司的中级所得税的暂时性差异事儿可以根据资产账目价值和负债的账目价值进行核算的额,具体的会计分录资料在上文中都有提及到,这里小编老师就不再一一累述,更多相关的介绍资料欢迎你们来本网站学习.