个人出租写字楼需要缴纳印花税吗
根据山东省财政厅国家税务总局山东省税务局关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知 鲁财税[2019]6号规定:自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.全国各地均采取了同样的口径的减半征收.各个地区在政策落实时不仅增值税小规模纳税人享受上述减半优惠,个人也享受上述减半征收的税收优惠.
个人出租写字楼需要缴纳印花税吗?
小编在此告诉你答案是肯定的.
印花税
印花税是行为税,在应税行为发生之时作为纳税义务发生的标志.应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花,在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花,如果合同在国外签订的,应在国内使用时贴花.
个人出租非住宅,印花税税率0.1%,印花税=合同金额(含增值税)÷(1+5%)×0.1% ×50%.
个人出租写字楼除了需要缴纳印花税,还需要缴纳以下税收:
增值税
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.自然人采取预收款或一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策,租赁合同中约定免租期的,不属于增值税视同销售服务.纳税人自行开具或者税务机关代开出租不动产增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址.1、个人出租非住宅,开增值税普通发票:月租金≤10万元,增值税免税;月租金>10万元,增值税征收率5%,增值税=合同金额(含增值税)÷(1+5%)×5%. 2、个人出租非住宅,开增值税专用发票,增值税征收率5%:增值税=合同金额(含增值税)÷(1+5%)×5%.
个人所得税
1、据实征收:
①每月租金收入不超过4000元:
应纳税额=【不含税的租金收入-财产租赁过程中缴纳的税费-出租房屋实际开支的修缮费用(限800元)-800元(费用扣除标准)】×20%;
②每月租金收入超过4000元:
应纳税额=【不含增值税的租金收入-财产租赁过程中缴纳的税费-出租房屋实际开支的修缮费用(限800元)】×(1-20%)×20%;
③转租每月租金收入不超过4000元:
应纳税额=【转租租金-财产租赁过程中缴纳的税费-向出租方支付的租金-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(每月800元为限)-800元(费用扣除标准)】×20%;
④转租每月租金收入超过4000元:
应纳税额=(转租租金-财产租赁过程中缴纳的税费-向出租方支付的租金-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(每月800元为限))×(1-20%)×20%.
2、青岛市规定-核定征收
①月租金≤1600,个人所得税免税;
②1600<月租金≤30000,个人所得税征收率1%;
③不含增值税月租金>30000,个人所得税征收率2%.
3、北京市规定-综合征收
从2019年1月1日起,北京地区对于个人出租其他类型房屋,月租金收入(不含税)在10万元以下的,按照7%的综合征收率(含房产税、个人所得税等全部税费)征收;月租金收入(不含税)在10万元以上的,按照12%的综合征收率(含增值税、房产税、个人所得税等全部税费)征收.
4、上海、深圳、广州……咨询各地税务机关
全国各地有不同的个人所得税和出租不动产征收政策,具体可自行咨询当地税务机关或者12366.
房产税
出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税. 个人出租非住宅,房产税税率12%:房产税=合同金额(含增值税)÷(1+5%)×12% ×50%
城镇土地使用税
出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税.个人出租非住宅,城镇土地使用税税率0.5%,城镇土地使用税=合同金额(含增值税)×0.5% ×50%.
城建税
城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加是国家对缴纳增值税和消费税的单位和个人就其缴纳的税额为计税依据而征收的税费,城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加纳税义务发生时间分别与增值税、消费税相同.月租金>10万元,城建税税率7%,城建税=增值税×7%×50%
教育费附加和地方教育费附加
不含增值税月租金>10万元,教育费附加费+地方教育费附加费率3%+2%,教育费附加费+地方教育费附加=增值税税额×5%×50%
转租
转租房产税不征;个人所得税为上述直租政策征收率基础上的8折,例如个人出租非住宅,1600<月租金≤30000,个人所得税征收率0.8%;其他税种征收政策同直接租赁相同.
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