2019小微企业增值税纳税申报表怎么填写?
答:1.通过”按季度填报信息”判断是否满足小型微利企业的条件(无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税)
2.查账征收企业申报填写
先填写《减免所得税优惠明细表》第1行 填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额.第9行计算的减免企业所得税的本 年累计金额.
第12行”减免所得税额”:填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定享受的减免企业所得税的本年累计金额.
3.核定征收企业申报填写
第12行”应纳税所得额”:根据相关行次计算结果填报.核定征收方式选择”核定应税所得率(能核算收入总额的)”的纳税人,本行=第10×11行.核定征 收方式选择”核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的纳税人,本行=第10行÷(1-第11行)×第11行.
第13行”税率”:填报25%.
第14行”应纳所得税额”:根据相关行次计算填报.本行=第12×13行.
第15行”符合条件的小型微利企业减免企业所得税”:填报纳税人享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额.本行填报根据本 表第12行计算的减免企业所得税的本年累计金额.
2019小微企业增值税纳税申报有哪些注意事项?
答:新的小微企业政策及申报表自2019年4月1日起执行,自2019年5月1日起,使用《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家 税务总局公告2019年第15号)规定的最新报表.
纳税人自2019年5月1日起,无需填报《增值税纳税申报表附列资料(五)》、《营改增税负分析测算明细表》.
1.适用免征增值税政策的小规模纳税人,若销售额未超过免税标准,在纳税申报时,销售额应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表 的”免税销售额”相关栏次,具体为:
①个体工商户,填写主表第9栏”免税销售额”和第11栏”未达起征点销售额”;
②小微企业,填写主表第9栏”免税销售额”和第10栏”小微企业免税销售额”;
③主表第10栏和第11栏不能同时填报.
2.部分行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票,自开专票的小规模纳税人,申报方法、税额计算以及小微政策享受方法均和代开专票一致, 代开专用发票的小规模纳税人需要预缴税款,并在申报表中”本期预缴税款”栏次中填写已预缴税款额,而自开专用发票的小规模纳税人不需要预缴, 而是在申报时一并缴纳.
自行开具增值税专用发票的纳税人在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值 税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏”税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的”本期数”相应栏次中.
3.进入申报表申报时,申报界面会有相关的弹窗和红字提示,表内和表间系统也都有校验规则,大家无需担心不会申报.
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