合伙企业生产经营所得怎么申报?
合伙人的生产经营所得个人所得税按如下方式进行申报:
1、登录国家税务总局北京市电子税务局,找到左下角个人所得税生产经营所得申报;
2、点击安装生产经营所得申报,下一步…按提示进行就可以,安装完成会有登录提示,也会在电脑桌面生成快捷方式;
3、登录生产经营所得申报;
4、先填报个人所得税基础信息表(B)表,再填个人所得税生产经营所得纳税申报表(B)表;
5、如果需要缴纳税款,填报完成生成缴款单,去银行交纳即可,工行个人终端机也可以缴纳.
如何填写个人所得税生产经营所得纳税申报表?
个人所得税生产经营所得纳税申报表的填写说明
(一)表头项目
1.税款所属期:是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间,应填写具体的起止年月日.
(二)表内信息栏
1.投资者信息栏:填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息.
(1)姓名:填写纳税人姓名.中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写.
(2)身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称.
①在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称.
②在中国境内无住所的个人,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称.
(3)身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码.
(4)国籍(地区):填写纳税人的国籍或者地区.
(5)纳税人识别号:在中国境内无住所的个人填写.有住所的个人则不填.该栏填写税务机关赋予的18位纳税人识别号.如果税务机关未赋予,则不填.税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予.
2.被投资单位信息栏:
(1)名称:填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称.
(2)纳税人识别号:填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码.
(3)征收方式:根据税务机关核定的征收方式,在对应框内打”√”.
(4)类型:纳税人根据自身情况在对应栏内打”√”
(三)表内各行的填写:填写该投资单位在本期内取得的收入总额.
1.第1行”本期收入总额”:填写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税
2.第2行”本期成本费用总额”金总额.
3.第3行”本期利润总额”:根据相关栏次计算.第3行=第1行-第2行4.第4行”分配比例”:纳税人为合伙企业合伙人的,填写本栏;其他则不填.分配比例按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写;没有,则按人平均分配.:根据不同的征收方式填写.
5.第5行”应纳税所得额”查账征收
(1)除合伙企业合伙人外的其他纳税人
①按本期实际计算的,第5行=第6行=第3行
②按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的,第5行=第7行
(2)合伙企业合伙人
①按本期实际计算的,第5行=第6行=第3行×第4行
②按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的,第5行=第7行核定征收
(1)除合伙企业合伙人外的其他纳税人
①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的,第5行=第1行×第8行或=第2行÷(1-第8行)×第8行
②税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的,第5行=第9行
(2)合伙企业合伙人
①税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的,第5行=第1行×第8行×第4行或=第2行÷(1-第8行)×第8行×第4行
②税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的,第5行=第9行×第4行6.第10行”按上述内容换算出的全年应纳税所得额”:根据相关栏次计算.第10行=第9行×12个月(或4个季度)
7.第11行”税率”及第12行”速算扣除数”:按照税法第三条规定,根据第10行计算得出的数额进行查找.
8.第13行”本期预缴税额”:根据相关栏次计算.第13行=(第10行×第11行-第12行)÷12个月(或4个季度)
9.第14行”减免税额”:是指符合税法规定可以减免的税额.
10.第15行”本期实际应缴税额”:根据相关栏次计算.第15行=第13行-第14行
11.如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的,将核定的税额直接填入第15行”本期实际应缴税额”栏.
纳税申请表具体包括
1.国税纳税申报表有:增值税纳税申报表,消费税纳税申报表,车购税纳税申报表,企业所得税纳税申报表,文化事业费申报表,废弃电器电子产品基金申报表.
2.地税纳税申报表有:综合纳税申报表(含营业税纳税申报表、城建税、教育费附加、地方教育费、地方建设基金、印花税等)、房产税纳税申报表、土地使用税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表、资源税纳税申报表、车船税纳税申报表、土地增值税纳税申报表等等.
3.纳税申报表由9个附表、中英文双语组成.其中最主要的部分是第一个附表”个人所得税纳税申报表”,其他为”个人所得税月份申报表”、”个人所得税年度申报表”、”个体工商户所得税月份申报表”、”个体工商户所得税年度申报表”、”个人承包承租经营所得税月份(或分次)申报表”、”个人承包承租经营所得税年度申报表”、”个人独资企业和合伙企业资者个人所得税申报表”以及”合伙企业投资者个人所得税汇总申报表”.
4.填表须知:在纳税申报表中,除了有11项的年所得项目以外,还有每项对应的”应纳税额”、”已缴(扣)税额”、”抵扣税额”、”应补(退)税额”.其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在”应纳税额”中按0填写;对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在”已缴(扣)税额”中填写;按税法规定允许抵扣的税款在”抵扣税额”中填写;”应补(退)税额”中填写的,是”应纳税额”与”已缴(扣)税额”、”抵扣税额”的差额部分.扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本,报送主管税务机关备案,并办理有关扣缴手续.
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