购房人从房企取得的违约金该不该缴个税?
就个人所得税而言,个人所得税法第二条列举了应纳个人所得税的十一项个人所得:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得.
很显然,购房人因解除销售合同而取得房地产公司支付的违约金等补偿,不属于前九项所得.
在现有的十项”其他所得”中,涉及个人取得违约金须按”其他所得”计缴个人所得税的项目是:在商品房买卖过程中,有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系,造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续,从而无法缴纳后续房屋价款,致使房屋买卖合同难以继续履行,房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金,购房人应按照”其他所得”应税项目缴纳个人所得税.《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕865号)同时规定,购房人应缴纳的个人所得税税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴.
二手房买卖要交哪些税?
一、契税:(一般由买方缴纳,双方另有约定除外)
1、买方首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳;
2、买方首次购房90平方以上(含90平)144平方以下的房产按照1.5%缴纳;
3、以下情况按照3%缴纳:
(1)144(含144平)平方以上 ;
(2)买方不是首次购房 ;
(3)车库 ;
(4)非普通住宅(商业用房)
二、营业税:(一般由卖方缴纳,双方另有约定除外)
1、房产证满2年,144平方以下的普通住宅房产免征营业税
2、房产证不满2年,按照5.55%缴纳营业税;
3、房屋面积超过144平方,房产证满2年的按照差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格-现在出售价格)*税率5.55%
4、商铺差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格-现在出售价格)*税率5.55%
三、个人所得税:(一般由卖方缴纳,双方另有约定除外)
1、房产证满五年,并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税
2、卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未满5年,按照1%缴纳
3、商铺按照差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格-现在出售价格)*税率20%
四、其他费用相对较少:
交易费:6元/平方*房屋平方数
工本费: 一个证件80元;二个证件90
评估费:评估总额的千分之五(银行贷款需要缴纳)
抵押工本费:100元(银行贷款需要缴纳)
购房证明:20元一份 一般需开3份
公证收费标准: 300元(如不能本人亲自办理,需要办理本业务收费)
据此,购房人如果取得”因房地产公司原因造成无法办妥银行按揭后解除购房合同而支付的违约金”,属于个人所得税的”其他所得”应税项目,应由支付违约金的房地产公司按20%的税率代扣代缴个人所得税.现行税收法规中,对于个人取得其他形式的违约金,尚无征收个人所得税的规定.会计实务大全网,学会计,更专业!
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