总包不代扣税情况下分包工程的账务处理怎么做
①你公司完成项目发生成本费用时，
借：工程施工——合同成本
贷：原材料等
收到甲方一次性结算的总承包款时，
借：银行存款
贷：工程结算
应付账款——分包公司
②计提增值税金时，
借：增值税金及附加
贷：应交税费——应交增值税
③缴纳增值税时，
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
④支付工程款时，
借：应付账款
贷：银行存款
⑤乙公司确认该项目收入与费用时，
借：主营业务成本
工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
⑥工程结算与工程施工对冲结平时，
借：工程结算
贷：工程施工——合同成本
——合同毛利
建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做
建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费，账务处理如下：
1、开具XX工程发票
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
2、计提XX工程税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交增值税
贷：应交税金—应交城市建设税
贷：其他应交款—教育费附加
贷：其他应交款—地方教育费附加
3、计提XX工程印花税
借：管理费用—印花税
贷：应交税金—应缴印花税
4、分包单位交来工程材料、机械发票
借：工程施工—XX工程—直接材料
借：工程施工—XX工程—直接人工
借：工程施工—XX工程—机械使用费
借：工程施工—XX工程—其他直接费
借：工程施工—XX工程—间接费
贷：银行存款 (或现金 或应付账款—XXX)
5、月末(小规模)或季末(一般纳税人)计提所得税
借：所得税
贷：应交税金—应交所得税
结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
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