集团公司内部结算帐务处理?
1.结算企业(母公司)以其本身权益工具结算,接受服务企业(子公司)没有结算义务
(1)结算企业
借:长期股权投资
贷:资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)
2.结算企业(母公司)不是以其本身权益工具结算,接受服务企业(子公司)没有结算义务
(1)结算企业
借:长期股权投资
贷:应付职工薪酬(按现金结算股份支付计量原则确认应付职工薪酬)
(2)接受服务企业
借:管理费用等
贷:资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)
(3)合并财务报表中应编制如下抵消分录
借:资本公积
管理费用等(差额,也可能在贷方)
贷:长期股权投资
3.结算企业和接受服务企业均为母公司,且授予本公司职工的是其本身权益工具
借:管理费用等
贷:资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)
4.结算企业和接受服务企业均为母公司,且不是以其本身权益工具结算
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬(按现金结算股份支付计量原则确认应付职工薪酬)
劳务公司账务处理?
1、收到A公司付的劳务费时
2、借:银行存款
贷:主营业务收入
3、借:营业税金及附加
贷:主营业务收入-服务费
应交税费-应交营业税、城建税、教育附加
4、计提被派遣人员工资
借:管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保-个人应交养老保险
应付职工薪酬-社保-个人应交失业保险
应付职工薪酬-社保-个人应交医疗保险
应付职工薪酬-社保-个人应交住房公积金
其他应付款-单位应该负担的保险
其他应付款-单位应该负担住房公积金
应交税费-应交个人所得税
5、发放时
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金
6、支付社保、住房公积金
借:应付职工薪酬-社保-个人应交保险(三险一金)
应付职工薪酬-社保-个人应交住房公积金
其他应付款-单位应该负担的保险(五险
其他应付款-单位应该负担住房公积金
贷:银行存款
7、支付个人所得税
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
8、支付营业税金及附加
借:应交税费-应交营业税、城建税、教育附加
贷:银行存款
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