银行存放中央银行款项的会计核算?
一、本科目核算企业()存放于中国人民银行(以下简称”中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等.
企业(银行)按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款,也通过本科目核算.
二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算.
三、企业增加在中央银行的存款,借记本科目,贷记”吸收存款”、”清算资金往来”等科目;减少在央银行的存款做相反的分录.
四、本科目期末借方余额,反映企业(银行)存放在中央银行的各种款项.
存放中央银行款项调减退回怎么写分录?
一般性存款准备金是由各商业银行总行缴存中央银行.商业银行总行应根据全行旬末一般性存款的余额,若存放中央银行存款余额小(大)于应缴存存款准备金(本旬本行吸收的一般性存款×法定存款准备金率)时,应及时调增(减)存款,并填制有关记账凭证办理转账.会计分录为:
缴存(调增)时:
借:法定存款准备金
贷:存放中央银行款项
退缴(调减)时,则会计分录相反.
各市地行、县支行吸收的财政性存款,应全部缴存当地人民银行.缴存时间、缴存金额计算的方法同一般性存款(但缴存比率为100%).根据填制的”缴存财政性存款划拨凭证”进行账务处理.缴存(调增)时,会计分录为:
借:缴存中央银行财政性存款
贷:存放中央银行款项
调减时,则会计分录相反.
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