增值税专用发票认证后失控怎么会计处理?

增值税专用发票认证后失控怎么会计处理?

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购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织甘 查.属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并站1 过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税客 的凭证.

失控发票进项转出如何申报?

对于失控发票进项转出应该怎么申报,主要有以下三种情况:

1、出现失控发票后,首先应核实开票方是否已按期申报纳税,或者是否仍是非正常户及走逃状态.

2、若已报税缴款,根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查.属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证.

3、若仍是未申报欠税状态,购买方则不能进项抵扣,即使已抵扣,也应进项税额转出.

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