企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?
适用会计准则的:
取得退税时,账务处理如下:
借:银行存款
贷:应税税费–应交所得税
借:应交税费–应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
如果是补缴企业所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–应交所得税
借:应交税费–应交所得税
贷:银行存款
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是执行小企业会计准则,不设以前年度损益调整科目.
取得退税时,账务处理如下:
借:银行存款
贷:应税税费–应交所得税
借:应交税费–应交所得税
贷:利润分配–未分配利润
如果是补缴企业所得税:
借:利润分配–未分配利润
贷:应交税费–应交所得税
借:应交税费–应交所得税
贷:银行存款
补缴的税款该如何做账务处理呢?
对于补缴的增值税,可以这样处理:
1、补提
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-增值税检查调整
2、结转
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、交税
借:应交税费-增值税检查调整
贷:银行存款等
如果是补缴的所得税,则是这样的:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、交税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
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