工程建设质保金的税务与会计处理?
(1)工程结算时
借:应收账款–质保金
贷:工程结算
应交税费–待转销项税额
(2)确认预计负债时
借:销售费用
贷:预计负债–产品质量保证
(3)未发生缺陷,如期收到质保金时
借:预计负债–产品质量保证
贷:销售费用
借:银行存款
贷:应收账款–质保金
借:应交税费–待转销项税额
贷:应交税费–应交增值税(销项税额)
(4)发生缺陷,承担维修责任,或未承担维修责任被发包人全部或部分扣除质保金,或被超额索赔时
A 维修支出或被扣除质保金未超过预留总额
借:预计负债-产品质量保证
银行存款
贷:应收账款–质保金
B 维修支出或被扣除质保金超过预留总额
借:预计负债-产品质量保证
营业外支出
贷:应收账款–质保金
银行存款
以上两种情况,均需按照质保金全额确认纳税义务:
借:应交税费-待转销项税额
贷:应交税费–应交增值税(销项税额)
工程完工后的质保金如何做会计处理?
对于工程完工后的质保金,计入管理费用.
借:管理费用-质保金
贷:银行存款
新准则规定,不满足固定资产准则第四条规定确认条件的固定资产修理费等,应当在发生时计入当期损益,并在《企业会计准则–应用指南》的附录《会计科目和主要账务处理》中明确指出:企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出,在”销售费用”科目核算;企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出,在”管理费用”科目核算.
工程建设质保金的税务与会计处理以及工程完工后的质保金的处理,您现在都知道了没有?如果您还有不懂的地方,可以咨询会计实务大全网的在线老师.会计实务大全网多位专业答疑老师,期待您的问询,下次见.
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