企业预缴增值税的会计处理?
借:应交税费–应交增值税–已交税金
贷:银行存款
在增值税申报表中,”本期已缴税额”、”分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额.
小规模纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费–应交增值税
贷:银行存款
在增值税申报表主表中,”本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额.
开具11%的发票同时缴纳增值税,分录为:
借:银行存款/应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税(销项税额)
借:应交税费–应交增值税(预交增值税)
贷:库存现金/银行存款
月末
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费–未交增值税
借:应交税费–未交增值税
贷:应交税费–应交增值税(预交增值税)
开具3%的发票同时缴纳增值税,分录为:
借:银行存款/应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税(简易计税)
借:应交税费–应交增值税(预交增值税)
贷:库存现金/银行存款
房地产企业预缴增值税会计分录?
房地产预缴增值税根据预收款计算申报,银行支付入库增值税会计分录.
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:银行存款
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