其他货币资金明细分类账如何结转

其他货币资金明细分类账如何结转

⑴其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

⑵其他货币资金应该根据类别（外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等）进行明细核算。

⑶其他货币资金的主要账务处理：

①企业将银行存款转做其他货币资金时，借记“其他货币资金——明细科目”，贷记“银行存款”；

②将多余资金从其他货币资金账户转回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——明细科目”。

⑷本科目期末余额在借方，表示企业各项其他货币资金的期末金额。

其他货币资金的支出该做什么记账凭证？

填制转账凭证。借：交易性金融资产 贷：其他货币资金

记账凭证的类别按用途分为专用记账凭证和通用记账凭证，专用记账凭证是按经济业务的某种特定属性定向使用的凭证。我们常说的收款、付款和转账凭证就属这类专用记账凭证。收款凭证是专门用于登记现金和银行存款收入的业务。付款凭证是专门用于登记现金和银行存款支出的业务。转账凭证是专门用于登记现金和银行存款收付业务以外的转账业务。

对你提的问题作一个延伸：当公司将钱20万打入证券公司专户准备购买股票时。分录为：

借：其他货币资金—存出投资款 200000

贷：银行存款 200000

此时编制银行付款凭证；

花去15万购买股票时。分录为：

借：交易性金融资产—成本 150000

贷：其他货币资金—存出投资款 150000

这个时候没有涉及到现金和银行存款，所以不编制付款凭证，编转账凭证。虽然其他货币资金属于货币资金，但收付凭证只涉及到现金和银行存款收付时才用。这个时候出纳不登记现金和银行存款日记账，由会计来登记明细账（其他货币资金和交易性金融资产）。

以上内容就是小编老师整理的关于其他货币资金明细分类账如何结转的资料，你们看我后一定会有一定理解和认识，欢迎你们来会计实务大全网进行在线交流，更多的会计知识资料的干货，请持续关注会计实务大全网的更新。

以上内容便是关于其他货币资金明细分类账如何结转的会计实务处理，包括其他货币资金明细分类账如何结转中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。