返利和保证金的税务筹划?
销售返利,是指生产企业为鼓励经销商的销售积极性,销售前承诺当年度销售数量或金额累计达到一定数额后,事后兑现给购货方一定报酬的一种奖励办法,实质上是一种销售后的商业折扣.
商业企业的相关税收分析和会计处理:
(1)根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)的规定:应冲减进项税金的计算公式调整为:
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率) ×所购货物适用增值税税率
(2)商业企业收到上一年度返利属于资产负债表日后可调整事项,必须按照资产负债表日后事项的相关规定进行账务处理和纳税申报,不能简单地都作为收到年度的事项进行账务处理和纳税申报.
(3)
借:银行存款
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:以前年度损益调整—主营业务成本
(4)
借:银行存款
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存商品— ×××商品
以前年度损益调整—主营业务成本
企业如何合理避税?
1.首先合理避税,指的是在法律允许的情况下,以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为.配合国家政策相关税收减免和发展规划,转型企业的经济结构和产能.
2.高新技术开发,公司转型都可享受较大程度的税收优惠.因此,中小企业可以在以上税收优惠地区区域从事投资和生产经营.
3.合理提高职工福利.中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等.
4.符合税收优惠政策项目申请.新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院,避免了减免税过多过乱的现象.同时,税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策.
以上就是关于返利和保证金税务筹划的几个相关问题了,一般的商业折扣是针对单笔销售业务的,发出货物时有可能收到货款,也有可能没有收到货款,而销售返利是针对年度累计销售数量或金额的,发出货物时必须收到货款.大家都弄明白了吗?登陆会计实务大全网,获取更多专业知识.
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