股权转让和变更需要交什么税
一、增值税
股权转让增值税的纳税主体是股权转让方.不过,并不是所有股权转让行为都要缴纳增值税:
1、公司/个人股东转让非上市公司股权,未上市发行股票其股权不属于有价证券,不征收增值税.只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时,才需要按转让金融商品缴纳增值税;
2、公司股东转让上市公司股票按照转让金融商品计征增值税(个人股东转让免征)金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%.;
3、新三板挂牌企业属于非上市公众公司,其股权不属于有价证券,不缴增值税;
4、对于明股实债以及股权投资协议上涉及保本条款或者保底利润的,一般按照贷款服务计征增值税.
股权转让的增值税公式为,应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用)/(1+6%)再*6%
二、企业所得税和个人所得税
股权转让还需要缴纳企业所得税或者个人所得税,至于到底是哪一种税,就要看持股主体是企业还是个人了.企业作为持股主体转让股权需要缴纳企业所得税;而个人作为持股主体转让股权需要缴纳个人所得税.
股权转让的企业所得税公式为,应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率25%
股权转让的个人所得税公式为,应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率20%
另外,所得税的纳税主体是股权转让方,股权转让的企业所得税,由转让方企业自行缴纳,但股权转让的个人所得税,受让方要作为转让方的代扣扣缴义务人.
三、印花税
最后是印花税,股权转让肯定要签股权转让合同或者协议,而法规规定交易合同须要贴花缴纳印花税.与其他税种不同,股权转让时印花税的纳税主体是转让方和受让方双方.
股权转让的印花税公式为,应纳税额=股权转让合同所载金额*税率5
股票转让和股权转让有什么区别
1.股权转让与股票转让的区别:股权不同于股票,股权转让不征收流转税,这里对于企业和个人是一样的.
2.企业股权转让,按转让收入减去投资成本和涉及的印花税,并入所得额.
3.个人股权转让,按转让收入减去财产原值和合理税费的余额确定应纳税所得额,按财产转让所得计征个税.
4.个人转让债券和股票,不是转让股权,按财产转让所得计征个税,按转让收入减去财产原值和合理税费的余额确定应纳税所得额.
股权转让和变更需要交什么税,涉及到增值税、企业所得税、个人所得税和印花税.上文都列举出来了,应当按以上的规定办理,小编认为大家可以对照上文的步骤来进行操作,要比较谨慎,一定要合规.不知道大家对这个问题已经了解的多少.如果你想要学习更多这方面的财务知识,欢迎大家前往官网学习!